Daňové a účetní otázky, jejich řešení a vzájemné vazby z hlediska zákonů o DPH, daních z příjmů a účetnictví za rok 2021 a novinky od roku 2022

Odborný program semináře:

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Výklad v oblasti DPH bude zaměřen především na aktuální problémy při uplatňování DPH v roce 2020 a změny v uplatňování DPH od roku 2021 a další praktické problémy spojené s uplatňováním zákona o DPH podle aktuální právní úpravy.

Výklad bude zaměřen zejména na:

• základní informace o aktuálním stavu národní a evropské legislativy v oblasti DPH,
• vymezení základních pojmů, včetně nových pojmů od roku 2021,
• místo plnění při dodání zboží pořízení zboží z jiného členského státu a změny provedené v roce 2020,
• vymezení místa plnění při prodeji na dálku od roku 2021,
• pravidla pro dodání zboží v řetězci v roce 2020,
• pravidla pro dodání zboží v režim skladu (call-off stock) v roce 2020,
• uplatňování DPH při prodeji zboží na dálku a při obchodech se zbožím za použití elektronického rozhraní v roce 2021,
• sazby daně se zaměřením na změny od 1. 5. 2020,
• přiznávání daně při dovozu zboží ze třetích zemí, včetně nových pravidel pro přiznávání daně při dovozu zboží nízké hodnoty,
• osvobození od daně při dodání zboží do jiného členského státu a při vývozu zboží v roce 2020,
• režim přenesení daňové povinnosti v roce 2020 a v roce 2021,
• správa daně v tuzemsku a změny v roce 2020,
• aktuální problémy při podávání daňových přiznání, kontrolních a souhrnných hlášení v roce 2020.

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Obsahem této části semináře budou aktuální otázky zdaňování příjmů právnických osob (nejen obchodních společností a družstev) pro správné stanovení daně za zdaňovací období započaté v roce 2020 a informace o změnách od zdaňovacího období započatého v roce 2021, a to zejména:

• K posledním novelám ZDP se zaměřením na DPPO, zejména k implementaci směrnice EU proti vyhýbání se daňovým povinnostem/ATAD:
  – pravidlo pro omezení uznatelnosti výpůjčních výdajů, zejména úroků
  – zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví z ČR do zahraničí
  – pravidlo pro ovládané zahraniční společnosti a hybridní nesoulady
  • Úpravy pravidel při uplatňování odpočtu na výzkum a vývoj
• Změny v daních z příjmů schválené v roce 2020 se zaměřením na DPPO – informace dle vývoje legislativy k datu semináře, ale je pravděpodobné schválení:
  – 3. daňového balíčku – mj. stravenkový paušál, zvýšení limitu pro oznámení
  – osvobozených příjmů, které jinak podléhají srážkové dani
  – uplatnění daňové ztráty zpětně
  – zrušení daně z nabytí nemovitých věcí a dopady do zdaňování příjmů
  – dostane se také na rozšíření daňových úlev pro další formy spoření na stáří?
• Aktuálně, zejména k 
  • úpravám výsledku hospodaření pro účely zjištění základu daně z příjmů
    – posouzení pojistné události na konci roku, kdy oprava je objektivně provedena až v roce následujícím
    – připomenutí testování finančních nákladů, zejména úroků při nízké kapitalizaci, náklady související s držbou majetkové účasti
  • pohledávkám
    – k tvorbě opravných položek za dlužníky v insolvenčním řízení
  • hmotnému a nehmotnému majetku
    – odpisování spoluvlastnických podílů při nabytí darováním nebo zděděním
    – práva a povinnosti nájemce/ekonomického uživatele a pronajímatele – vlastníka a rekapitulace správného postupu v situaci, kdy ekonomický uživatel provede technické zhodnocení
    – náklady na získání investiční dotace a úpravy vstupní ceny při získání dotace na pořízení majetku
    – reakce na novelizované předpisy v oblasti životního prostředí, které již neumožní provozovat staré kotle na pevná paliva a na výměnu stávajících plynových kotlů za kondenzační, kdy dochází vždy ke zvýšení emisní třídy, je technickým zhodnocením nebo je možné je považovat také za opravu?
  • vybraným zaměstnaneckým benefitům
    – legislativní východiska
    – víte, jak ušetřit a nikoli málo?
    – čeho se vyvarovat a nemít problémy?
    – které jsou nejvýhodnější a naopak, na co si dát pozor při poskytování benefitů
    – uplatňujete správně náklady na teambuilding?
    – novela vyhlášky o FKSP od r. 2020 – problémové oblasti z hlediska zdanění
  • Nezapomeneme ani zajímavosti z judikátů a jednání Koordinačního výboru KDP – vloženo v prezentaci k jednotlivým tématům
  • A závěrem si shrneme, co již neplatí v Pokynu D-22 z roku 2014 a naopak by bylo vhodné doplnit…..

PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE

Výkladová část k účetnictví se bude věnovat vybraným otázkám sestavení účetní závěrky za rok 2020, změnám v účetnictví (změny zákona o účetnictví, vyhlášky a standardů) s vazbou na sestavení účetní závěrky za rok 2020 a s přihlédnutím ke změnám daňových předpisů a předpisům upravujících obchodní právo. Výklad bude zaměřen zejména na:

• vybraná ustanovení zákona o účetnictví (kategorizace účetních jednotek, kategorizace konsolidačních skupin, definování a stanovení účetních povinností, změny v účetní závěrce, oceňování a vykazování vybraných aktiv, apod.), případné změny pro rok 2021
• změny v prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví a v českých účetních standardech pro rok 2020 a případně rok 2021,
• Vybrané účetní metodické oblasti:
  • Dlouhodobý majetek – oceňování, slevy z cen, zařazování DM do užívání,
  • Oceňování zásob
  • Odhady – rezervy, odložené daně, opravné položky, reálná hodnota
  • Opravy chyb, nesprávností v účetnictví, změny v odhadech a změny účetních metod
  • Kapitálové operace
  • Kurzové přepočty – časové rozlišení a cizí měna, zálohy v cizí měně
• informace k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2020, například:
  • vykazování srovnatelných údajů v účetní závěrce,
  • vyplňování účetních výkazů,
  • sestavení přílohy k účetní závěrce,
  • cash flow a přehled o změnách ve vlastním kapitálu,
• případné změny v účetních předpisech od roku 2021,
• vybrané problémy při sestavení a zveřejňování účetní závěrek,
• další účetní aktuality a informace ke změnám v účetní legislativě.

Při výkladu aplikací jednotlivých zákonů bude postupováno podle prezentací, která budou posluchačům promítány přes dataprojektor, výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.