DPH v roce 2012 včetně novel od 1.1.2012

Seminář bude zaměřen především na aktuální stav legislativy DPH a navazujících předpisů podle stavu od 1. 1. 2012, tj. včetně všech novel platných od 1. 1. 2012, popř. v průběhu roku 2012, zejména pokud jde o změny snížené sazby daně a související opatření. Dále bude program obsahovat výklad a komentáře k informacím a sdělením vydaných MF a GFŘ a k připravovaným změnám v zákoně o DPH na rok 2013. Součástí výkladu a prezentace budou také praktické příklady. Podstatná část semináře bude jako obvykle věnována odpovědím na dotazy posluchačů.

Odborný program semináře:

Aktuální stav zákona v roce 2012 po novelách účinných od 1. 1. 2012, popř. v průběhu roku 2012, aktuální výklady a stanoviska k problematice DPH, změny připravované k 1. 1. 2013.

• Ustanovení zákona o DPH po novele účinné od 1. 1. 2012, popř. v průběhu roku 2012:
  • Změna snížené sazby daně z 10 % na 14 % , přechodná opatření ke změně sazby (vyúčtování spotřeby vody, tepla a dalších plnění ve snížené sazbě v období zahrnujícím rok 2011 i rok 2012, vyúčtování záloh přijatých v roce 2011 u plnění s DUZP po 1. 1. 2012). Správné určení snížené sazby daně po 1. 1. 2012.
  • Změny v části zákona týkající se odpočtu daně (podmínky pro odpočet daně, náležitosti daňového dokladu, vyrovnání odpočtu, úprava odpočtu atd.).
  • Změny v § 42 a 45 – opravy základu a výše daně, vazba na bonusy, kurz pro přepočet daně u oprav atd.
• Změny sazeb DPH ze 14 % a 20 % na jednotnou sazbu 17,5 % od 1. 1. 2013: přechodná opatření související se změnou sazeb (vyúčtování spotřeby vody, tepla a dalších plnění ve snížené sazbě v období zahrnujícím rok 2012 i rok 2013, dtto u položek nyní podléhajících základní sazbě daně, např. u elektřiny, plynu atd. v období zahrnujícím rok 2012 i rok 2013, vyúčtování záloh přijatých v roce 2012 u plnění s DUZP po 1. 1. 2013, dokončení řízení o žádostech o závazné zařazení zdanitelného plnění do správné sazby daně).
• Změny v zákoně o DPH připravované od 1. 1. 2013:
  • Elektronické doklady (vystavení, zasílání, uchování), zásady, zrovnoprávnění dokladů v listinné a elektronické podobě.
  • Tzv. hotovostní účetnictví (možnost pro část plátců přiznávat daň až po obdržení úhrady za uskutečněné zdanitelné plnění, obdobný postup při uplatnění nároku na odpočet daně), související změny.
  • Změny ve vymezení plátců DPH, registrace, související opatření.

Výklady, informace a sdělení MF a GFŘ k DPH zveřejněné na webu MF a České daňové správy
• opravy základu a výše daně vč. bonusů a nepřímých bonusů
• opravy daně u neuhrazených pohledávek
• režim přenesení daňové povinnosti (vč. stavebních a montážních prací od 1. 1. 2012)
• ke změnám od 1. 1. 2012 (sazby daně a související změny, ostatní změny)

Některé vybrané problémy DPH:

• Zdanitelná plnění (s místem plnění v tuzemsku)
  • dodání zboží, poskytnutí služeb, převod nemovitosti
  • pořízení zboží z jiného členského státu, třístranný obchod, zasílání zboží, pořízení nového dopravního prostředku
  • dovoz zboží
  • přijetí služeb od osoby registrované k dani v čl. státě EU a od zahraniční osoby
  • místo plnění
  • vznik povinnosti přiznat daň a datum uskutečnění zdanitelného plnění
  • daňové doklady, daňové přiznání
• Plnění uskutečněná plátcem s místem plnění mimo tuzemsko
  • dodání zboží do jiného členského státu, dodání zboží s místem plnění mimo tuzemsko
  • zasílání zboží
  • dodání nového dopravního prostředku
  • poskytnutí služeb osobě registrované k dani v jiném členském státě, poskytnutí služeb zahraniční osobě, poskytnutí služeb osobě nepovinné k dani
  • vývoz zboží
  • místo plnění
  • vznik povinnosti přiznat uskutečnění plnění s místem plnění mimo tuzemsko
  • daňové doklady, daňové přiznání, souhrnné hlášení
• Zvláštní režimy (cestovní služby, použité zboží, přenos povinnosti přiznat daň)

Dotazy a odpovědi