Hmotný a nehmotný majetek ve smyslu daňových a účetních předpisů
Daně, účetnictví (seminář)
Termín
Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
---|---|---|
05.11.2024 9.00 - cca 16:00 — 24367 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Cena
Vložné: 3190 Kč/osobu (cena včetně 21% DPH)
Oběd(y): 180 Kč/osobu (cena včetně 12% DPH, obědy nejsou povinnou součástí účastnického poplatku)
Odborný program
Náplní semináře je ucelený obraz o účetním i daňovém zachycení nakládání s hmotným a nehmotným majetkem u právnických osob. Výklad bude soustředěn na znění zákona o daních z příjmů platného pro rok 2024. V případě legislativních změn plánovaných pro rok 2025 bude pozornost věnována výkladu těchto novinek.
Odborný program semináře:
- Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů pro podnikatele
- Dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
– definice jednotlivých pojmů – software, výsledy výzkumu a vývoje, ocenitelná práva, goodwill, povolenky na emise - Dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
– pozemky, stavby, byty, jednotky, nebytové prostory
– samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata a jejich skupiny, jiný dlouhodobá hmotný majetek, oceňovací rozdíly k nabytému majetku - Způsoby oceňování dlouhodobého majetku, součást ocenění dlouhodobého majetku, technické zhodnocení
- Odpisování dlouhodobého majetku, účetní odpisový plán, majetek neodpisovaný
- Dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
- Hmotný majetek ve smyslu zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
- Vymezení hmotného majetku:
– Movitý majetek: samostatné movité věci, samostatné movité věci pevně spojené s nemovitostí, soubory movitých věcí
– Nemovitý majetek: budovy, stavby, výrobek plnící funkci stavby (i z pohledu stavebního zákona a občanského zákoníku), pozemky, nedílná součást budovy a stavby,
– pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata, jiný hmotný majetek,
– Nemovité kulturní památky - Vymezení poplatníka, který je oprávněn uplatňovat daňové odpisy – odpisovatel
- Daňové odpisování majetku
– stanovení vstupní ceny hmotného majetku, vliv technického zhodnocení na vstupní cenu, vliv poskytnuté dotace na vstupní cenu, majetek ve spoluvlastnictví, vyvolaná investice
– úprava vstupní ceny majetku, na který byl poskytnut bezúplatný příjem ve formě účelového peněžitého daru - vstupní ceny u nájemce po ukončení operativního nájmu a po ukončení smlouvy o finančním leasingu, stanovení vstupní ceny u majetku nabytém vkladem, aplikace změněné vstupní ceny
- Metody uplatňování daňových odpisů
- odpisy rovnoměrné, zrychlené, časové měsíční odpisy“, odpisy mimořádné, polovina ročního odpisu, pokračování v odpisování započatém původním vlastníkem, odpisování majetku nabytého vkladem
- Fakultativnost uplatňování daňových odpisů, přerušení daňových odpisů,
- Hmotný majetek vyloučený z daňového z odpisování
- Vyřazení majetku a uplatnění daňové zůstatkové ceny do základu daně, vyřazení majetku v důsledku prodeje, likvidace, škody, stanovení vstupní ceny nemovitého majetku v souvislosti s likvidací předchozího stavebního díla
- Finanční leasing – minimální doba nájmu, předčasné ukončení nájemní smlouvy, zkrácený finanční leasing
- „Podlimitní hmotný“ – majetek, který nedosahuje vstupní ceny stanovené zákonem o daních z příjmů, o kterém účetní jednotka účtuje na úč. tř. 02
- Účetní odpisy a uplatňování daňových odpisů, technické zhodnocení „podlimitního hmotného majetku“
- Odpisování technického zhodnocení na majetku provedeném jinou osobou, než je vlastník, nájemce nebo uživatel (např. podnájemcem)
- Odpisování příspěvkové organizace územního samosprávního celku nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku předaného zřizovatelem k hospodaření nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku vloženého členskou obcí
- Odpisy u majetku ve spoluvlastnictví
- Vymezení hmotného majetku:
- Problematika nehmotného majetku a jeho promítnutí do základu daně z příjmů
- Změny v odpisování majetku vyplývající z novely ZDP pro rok 2024:
- Odpisování bezemisních vozidel – problematika mimořádných daňových odpisů
- Definice vozidla kategorie M1 pro účely uplatňování daňových odpisů
- Omezení daňových výdajů u vozidel kategorie M1 (technického zhodnocení, spoluvlastnictví, finanční leasing)