Daň z příjmů právnických osob ve vazbě na účetnictví za rok 2021 a novinky od roku 2022
Daně, účetnictví (seminář)
Lektor/lektoři
Ing. Vlastimil Bachor
dlouholetý vedoucí pracovník oddělení legislativy daně z příjmů právnických osob Ministerstva financí, přední odborník na daň z příjmů právnických osob, který se podílel na tvorbě zákona o daních z příjmů a na legislativní přípravě všech jeho novel v oblasti zdaňování obchodních společností a družstev
Ing. Petr Ryneš
auditor, ved. pracovník firmy EURO - Trend Audit, a.s.
Odborný program
Odborný program semináře:
PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE
Výkladová část k účetnictví se bude věnovat vybraným otázkám sestavení účetní závěrky za rok 2021, změnám v účetnictví (změny zákona o účetnictví, vyhlášky a standardů) s vazbou na sestavení účetní závěrky za rok 2021 a s přihlédnutím ke změnám daňových předpisů a předpisům upravujících obchodní právo. Výklad bude zaměřen zejména na:
- rekapitulace významných oblastí v účetních předpisech (například kategorizace účetních jednotek, kategorizace konsolidačních skupin, definování a stanovení účetních povinností, změny v účetní závěrce, oceňování a vykazování vybraných aktiv apod.),
- změny v prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví a v českých účetních standardech platných pro rok 2021 a případně pro následující rok,
- vybrané problémy při sestavení a zveřejňování účetní závěrek,
- další účetní aktuality a informace ke změnám v účetní legislativě.
ZÁKON O DANI Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
Obsahem této části semináře budou aktuální otázky zdaňování příjmů právnických osob (nejen obchodních společností a družstev) pro správné stanovení daně za zdaňovací období započaté v roce 2021 a informace o změnách od zdaňovacího období započatého v roce 2022, a to zejména:
- K aktuální legislativě a připomenutí nejdůležitějších posledních změn ve zdaňování příjmů právnických osob
- uplatnění daňové ztráty zpětně
- úpravy ve zdaňování dluhopisů
- stravenkový paušál a srovnání s režimem stravenek
- zvýšení limitu pro oznámení příjmů plynoucích do zahraničí podléhajících srážkové dani, vč. příjmů osvobozených od daně
- zvýšení hranice pro hmotný majetek
- aktivace pravidel pro mimořádné odpisy v 1. a 2. OS
- nehmotný majetek opět jen podle účetnictví
- zvýšení odpočtu darů na veřejně prospěšné účely
- Rozinky:
- z úprav výsledku hospodaření pro účely zjištění základu daně
- k majetku
– pohledávky a také tvorba ZOP k pohledávkám za dlužníky v IŘ
– výrobek plnící funkci stavby - § 108 stavebního zákona
– rekapitulace postupu při TZ provedeném nájemcem nad rámec nájemného - bezúročné a nízkoúročené zápůjčky
- mzda a plnění vedle mzdy/benefity
– klíčové znaky pro rozlišení a na co si dát pozor při poskytování benefitů, problémové oblasti po velké novele vyhlášky o FKSP od r. 2020
Nezapomeneme ani na zajímavé judikáty a příspěvky na KV KDP
