Agentura BOVA: Semináře, školení, kurzy - daně, právo, účetnictví
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Odborné publikace
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Kontakty
Agentura BOVA: Semináře, školení, kurzy - daně, právo, účetnictví
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Odborné publikace
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Kontakty

Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona o daních z příjmů platného pro rok 2021

Daně, účetnictví (seminář)

Lektor/lektoři

Ing. Ilona Součková

působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy

Odborný program

Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti zejména s přihlédnutím k posledním změnám zákona o daních z příjmů, zejména k novele zákona č. 299/2020 Sb.

Samostatný blok výkladu bude věnován Rozhodnutím o daňových úlevách z důvodu mimořádné události („Generální pardon“ Ministerstva financí ČR)

Program semináře:

  • STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ – výsledek hospodaření před zdaněním
  • POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, (např. změna kategorie účetních jednotek), daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik
  • POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ
    • uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
    • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
    • definice osob spojených, ceny obvyklé
    • tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
  • APLIKACE SMĚRNICE EU ATAD – Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů
  • ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku
  • DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
    • příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
    • náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí – COVID
    • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
    • příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
    • cenné papíry (akcie, dluhopisy, kmenové listy), pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám
    • finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
    • propagační předměty, dary, reprezentace
    • finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále
    • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
    • limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
    • úpravy do finančního leasingu
    • daň z nabytí nemovitých věcí náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
    • důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí, účinnost novely v praxi
  • DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
    • rezerva na opravu majetku, rezerva na pěstební činnost
    • rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
    • tvorba daňových opravných položek
  • OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
    • z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
    • licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
    • z bezúplatného příjmu
  • NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
    • NEZISKOVÝ SEKTOR: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, daňové benefity, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a  dobrovolnými svazky obcí ( stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a  dobrovolných svazků obcí
  • SPOLEČENSTVÍ VLASTNÍKŮ BYTOVÝCH JEDNOTEK – úprava do zdanitelných příjmů společenství
  • HMOTNÝ MAJETEK
    • odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
    • nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku
    • vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
    • odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku)
    • majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny
  • SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
    • odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty – novela zákona č. 299/2020 Sb.“
    • uplatnění daňové ztráty „ zpětně“
    • vliv uplatnění daňové ztráty na prekluzi k vyměření daně z příjmů
    • úprava přenosu daňové ztráty na právního nástupce
    • odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje: výklad k zásadním změnám účinným od roku 2019 a 2020
    • odpočet na odborné vzdělávání
    • snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů
  • PŘÍJMY ZDANĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ
    • postup při vrácení vyplacené zálohy na podíly na zisku po převodu nebo přechodu podílu na obchodní korporaci
    • zvláštní ustanovení o vratitelném přeplatku

Poznámka: V případě, že do data konání semináře bude schválena další novela zákona o daních z příjmů, bude změnám z ní vyplývajících věnována zvláštní pozornost.

Informace pro účastníky seminářů

nahoru

Nákupní košík

Nákupní košík je prázdný.

Přihlášení

Odběr novinek

Odhlásit