Uznatelné a neuznatelné výdaje (náklady) u právnických osob včetně novinek vyplývajících z konsolidačního balíčku
Daně, účetnictví (seminář)
Termín
Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
---|---|---|
15.04.2024 9.00 - cca 16.00 — 24098 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Seminář je zaměřen na aplikaci zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2024 u obchodních společností a družstev. Výklad bude přednostně věnován změnám plynoucím z novely zákona o daních z příjmů, účinné od 1. 1. 2024 (konsolidační balíček): Tento seminář je určen zejména pro ekonomické a daňové poradce, ekonomy a účetní.
Odborný program semináře:
Výklad bude přednostně věnován změnám plynoucím z novely zákona o daních z příjmů, účinné od 1. 1. 2024 (konsolidační balíček):
- Náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- příspěvek na stravování zaměstnanců
- zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky
- použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, sportovní a kulturní akce
- limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele
- Rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení
- Omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů
- Limitace uplatňování nákladů na motorová vozidla kategorie M1
- Limitace nákladů na finanční leasing motorových vozidel kategorie M1
Další daňově uznatelné a neuznatelné výdaje
- Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
- Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
- Daňově účinné náklady:
- výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
- výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
– další náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance vzdělávání zaměstnanců, odborný rozvoj, team building, příspěvky na ubytování, rekreace
– náklady vynaložené v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině (zákon č. 128/2022 Sb.)
– náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
– náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
– náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
– náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
– další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
– finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing,
– náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, výpočet náhrad pohonných hmot u hybridních automobilů a elektromobilů
– daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
– účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
- Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
- Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody
- Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
- Výklad bude věnován i změnám, které přinesla novela Pokynu GFŘ D-22 - Pokynu D-59
- Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů