Uznatelné a neuznatelné výdaje (náklady) u právnických osob - ON-LINE

Seminář je zaměřen na aplikaci zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2022 u obchodních společností a družstev. Tento seminář je určen zejména pro ekonomické a daňové poradce, ekonomy a účetní.

Odborný program semináře:

• Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
• Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
• Daňově účinné náklady:
  • výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
  • výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
    – náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance – peněžitý příspěvek na stravování
    – náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
    – důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
    – náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
    – náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
    – náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
    – náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
    – další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
    – finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing
    – náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, výpočet náhrad pohonných hmot u hybridních automobilů a elektromobilů
    – daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
    – účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
• Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
• Daňově neúčinné náklady
  • pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
  • účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
  • finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
  • reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
  • náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
  • škody
• Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
  • podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
  • zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
• V případě, že bude vydán nový pokyn GFŔ D–?? ( novela Pokynu D-22) , bude výklad věnován i změnám, které tato změna přinesla.
• Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů