Uznatelné a neuznatelné výdaje (náklady) u právnických osob
Daně, účetnictví (seminář)
Termíny
| Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
|---|---|---|
| 16.04.2020 9.00 - cca 16.00 — 201111 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
| 05.10.2020 9.00 - cca 16.00 — 20111 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Seminář je zaměřen na aplikaci zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., ve znění platném v roce 2020 u obchodních společností a družstev. Tento seminář je určen zejména pro ekonomické a daňové poradce, ekonomy a účetní.
Nedílnou součástí semináře bude také výklad posledních legislativních změn – novela ZDP (uplatnění daňové ztráty jako položky odčitatelné od základu daně „ zpětně“) a další opatření přijatá Ministerstvem financí a GFŘ k nouzovému stavu (posečkání daně, prominutí sankcí atd.)
Odborný program semináře:
- Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
- Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
- Daňově účinné náklady:
- výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
- výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
– náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
– náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
– náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy)
– náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
– náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
– další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
– finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy
– daň z nabytí nemovitých věcí – v případě koupě daňový náklad či součást pořizovací ceny nemovitosti, v případě vkladů nemovitostí do obchodní společnosti
– náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
– daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
– účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
- Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
- Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí
- Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody
- Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- vyvolnění některých podmínek pro osvobození bezúplatných příjmů
- možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
- Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
- Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
