Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2015 - úpravy výsledku hospodaření, stanovení základu daně a výpočet daňové povinnosti včetně praktických příkladů
Daně, účetnictví (seminář)
Termín
| Den/dny konání Č. termínu | Místo | Objednávky |
|---|---|---|
| 03.03.2016 9.00 - cca 16.00 — 16010 |
budova ČS VTS, Novotného lávka 5, Praha 1 Detaily/doprava |
Termín není aktuální |
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Konstrukce daňového přiznání za zdaňovací období 2015 se zásadně neliší od předchozích zdaňovacích období. Výpočet daňové povinnost však podstatně ovlivnily novely zákona o daních z příjmů a novely zákona o rezervách k zjištění základu daně z příjmů účinné od 1. 1. 2015 (zejména zákon č. 267/2014 Sb.) Zároveň je třeba zmínit i novely těchto zákonů platné od 1. 1. 2016, ze kterých lze některá ustanovení podle přechodných ustanovení použít již pro rok 2015 zpětně.
Odborný program semináře:
- Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním
- Položky zvyšující hospodářský výsledek
• a. Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy
• b. Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení pronajatého majetku)
• c. Pohledávky ze smluvních sankcí
• d. Dodanění závazků 36 měsíců po lhůtě splatnosti, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy
• e. Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání) - Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku (problematika odpisování majetku, vyvolaná investice), úpravy v základu daně při metodě komponentního odpisování
- Položky snižující hospodářský výsledek
• a. Příjmy, které nejsou předmětem daně
• b. Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů)
• c. Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů
• d. Tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
• e. Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy - Základ daně
- Odčitatelné položky od základu daně (uplatnění daňové ztráty z předchozích let, náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje)
- Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů)
- Slevy na dani
- Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně
- Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjmů
