Daň z příjmů právnických osob pro daňové a účetní specialisty
Daně, účetnictví (dvoudenní seminář)
Lektor/lektoři
Ing. Ivana Pilařová
auditorka, daňová poradkyně, zkušební komisař KDP
Odborný program
Na dvoudenním semináři se budeme věnovat dani z příjmů právnických osob – výkladu i souvisejícím příkladům.
Podrobně rozebereme následující oblasti:
- Terminologie daně z příjmů ve vazbě na soukromé právo.
- Poplatníci DPPO
- veřejně prospěšní poplatníci a stanovení jejich základu daně,
- SVJ a jeho postavení v DPPO,
- svěřenské fondy a rodinné fundace ve vztahu k jejich zdaňování.
- Vazba účetního a zdaňovacího období ve vztahu k základu daně.
- Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně tak, jak je realizován v daňovém přiznání. V této souvislosti se zaměříme na:
- zaúčtované daňově neúčinné náklady,
- položky zvyšující mimoúčetně základ daně,
- zaúčtované nezdanitelné výnosy včetně důvodů jejich nezahrnutí do základu daně,
- položky snižující mimoúčetně základ daně.
- Vzájemná vazba § 24 a § 25, základní zásady daňové účinnosti nákladů.
- Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově účinných výdajů podle § 24, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
- Podrobný rozbor a výklad jednotlivých daňově neúčinných výdajů podle § 25, a to i na příkladech a v souvislostech s Pokynem D – 22, ve vazbě na účetnictví.
- Aktuální novelizované a složité otázky daňových odpisů dlouhodobého majetku.
- Otázky přijetí a vyplácení podílů na zisku a jejich daňové posouzení, daňové dopady příplatku mimo základní kapitál, daňové dopady vrácení ážia.
- Odčitatelné položky od základu daně a to ve vazbě na veřejně prospěšné poplatníky, přičemž bude položen důraz na odpočet daňové ztráty a souvislost s § 38na ZDP a to v souvislostech s Pokynem D – 22.
- Podrobný rozbor otázek tvorby zákonných opravných položek a rezerv podle zákona o rezervách a jejich návaznost na odpisy pohledávek.
Obsahem přednášky nebudou daňové souvislosti přeměn společností a mezinárodního zdanění.