Agentura BOVA: Semináře, školení, kurzy - daně, právo, účetnictví
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Odborné publikace
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Kontakty
Agentura BOVA: Semináře, školení, kurzy - daně, právo, účetnictví
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Odborné publikace
Agentura Bova - Nakladatelství POLYGON: Kontakty

Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona o daních z příjmů platného pro rok 2017 a jeho novela

Daně, účetnictví (seminář)

Lektor/lektoři

Ing. Ilona Součková

působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy

Odborný program

Náplní semináře je ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti. Výklad bude soustředěn na znění zákona platného pro rok 2017, zmíněny budou i jeho změny obsažené v jeho poslední novele - tzv. „daňovém balíčku“.

Mezi nejzajímavější změny patří úpravy do daňového režimu finančního leasingu, rozšíření titulů pro osvobození od daně, změny v reprodukci majetku - možnosti odpisovaní technického zhodnocení podnájemcem, znovuzavedení daňových odpisů pro příspěvkové organizace založené obcemi, úpravy do vstupní ceny majetku, rozšíření aplikace srážkové daně v sazbě 19% atd. Do výkladu budou rovněž zahrnuty stanoviska GFŘ, závěry KOOV a zajímavé judikáty.

Odborný program semináře:

STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním

POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledku dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik, zrušení nebo snížení daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.

  • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
  • definice osob spojených, ceny obvyklé
  • tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů

ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, majetkový prospěch

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY

  • příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
  • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
  • příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
  • cenné papíry, pohledávky, závazky, zásadní změny v odpisu pohledávek a v tvorbě daňových opravných položek k pohledávkám
  • finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
  • propagační předměty, dary, reprezentace
  • úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
  • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
  • výdaje související s držbou dceřiné společnosti
  • limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
  • nedaňové náklady související se zdaňovaným i příjmy
  • zásadní změny v uplatňování § 24 odst. 2 písm. zc) ZDP

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY

  • změny v  rezervovacím zákonu – daňová rezerva na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
  • tvorba daňových opravných položek

OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ

  • z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
  • licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
  • z bezúplatného příjmu

NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ

ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, daňové odpisy majetku příspěvkových organizací

HMOTNÝ MAJETEK

  • odpisování hmotného majetku
  • stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
  • odpisování budov a staveb, vyvolané investice
  • nehmotný majetek (software)
  • vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
  • majetek vyloučený z odpisování

SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI

  • odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, řetězení daňových ztrát při přeměnách, rozšíření převodu ztráty na právního nástupce u družstev
  • odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
  • odpočet na odborné vzdělávání
  • snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů

PŘÍJMY ZDAŇĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ

DALŠÍ AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Informace pro účastníky seminářů

nahoru

Nákupní košík

Nákupní košík je prázdný.

Přihlášení

Odběr novinek

Odhlásit