Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2016 -
Úpravy výsledku hospodaření, stanovení základu daně a výpočet daňové povinnosti včetně praktických příkladů
Daně, účetnictví (seminář)
Lektor/lektoři
Ing. Ilona Součková
působí v oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
Odborný program
Konstrukce daňového přiznání za zdaňovací období 2016 se zásadně neliší od předchozích zdaňovacích období. Výpočet daňové povinnost však ovlivnily novely zákona o daních z příjmů účinné pro rok 2016, novela zákona o rezervách k zjištění základu daně z příjmů a zejména novela zákon o účetnictví č. 221/2015 Sb.
Odborný program semináře:
Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním
Položky zvyšující hospodářský výsledek
- a. Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy
- b. Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení pronajatého majetku)
- c. Pohledávky ze smluvních sankcí
- d. Dodanění závazků 36 měsíců po lhůtě splatnosti, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy
- e. Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání)
Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku (problematika odpisování majetku, vyvolaná investice), úpravy v základu daně při metodě komponentního odpisování
Položky snižující hospodářský výsledek
- a. Příjmy, které nejsou předmětem daně
- b. Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů)
- c. Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů
- d. Tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
- e. Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy
Základ daně
Odčitatelné položky od základu daně (uplatnění daňové ztráty z předchozích let, náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje)
Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů)
Slevy na dani
Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně
Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjmů
