Daňové a účetní otázky, jejich řešení a vzájemné vazby z hlediska zákonů o DPH, daních z příjmů a účetnictví za rok 2021 a novinky od roku 2022
Daně, účetnictví (třídenní seminář)
Lektor/lektoři
Ing. Vlastimil Bachor
dlouholetý vedoucí pracovník oddělení legislativy daně z příjmů právnických osob Ministerstva financí, přední odborník na daň z příjmů právnických osob, který se podílel na tvorbě zákona o daních z příjmů a na legislativní přípravě všech jeho novel v oblasti zdaňování obchodních společností a družstev
Ing. Václav Benda
BVO CZ s.r.o., specialista na oblast DPH, spoluautor zákona o DPH
Ing. Petr Ryneš
auditor, ved. pracovník firmy EURO - Trend Audit, a.s.
Certifikace/Akreditace
Certifikát IES
Kurz je certifikován mezinárodní společností International Education Society (IES). Účastníci mají možnost získat mezinárodní certifikát IES. Certifikáty jsou standardně vydávány v anglickém a úředním jazyce. K dispozici mohou být i oficiální překlady do dalších jazyků (němčina, francouzština, italština, portugalština a další). Vydání certifikátu je zpoplatněno společností IES.
Podrobnosti...
Odborný program
Odborný program semináře:
DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY
Výklad v oblasti DPH bude zaměřen především na aktuální problémy při uplatňování DPH v roce 2020 a změny v uplatňování DPH od roku 2021 a další praktické problémy spojené s uplatňováním zákona o DPH podle aktuální právní úpravy.
Výklad bude zaměřen zejména na:
- základní informace o aktuálním stavu národní a evropské legislativy v oblasti DPH,
- vymezení základních pojmů, včetně nových pojmů od roku 2021,
- místo plnění při dodání zboží pořízení zboží z jiného členského státu a změny provedené v roce 2020,
- vymezení místa plnění při prodeji na dálku od roku 2021,
- pravidla pro dodání zboží v řetězci v roce 2020,
- pravidla pro dodání zboží v režim skladu (call-off stock) v roce 2020,
- uplatňování DPH při prodeji zboží na dálku a při obchodech se zbožím za použití elektronického rozhraní v roce 2021,
- sazby daně se zaměřením na změny od 1. 5. 2020,
- přiznávání daně při dovozu zboží ze třetích zemí, včetně nových pravidel pro přiznávání daně při dovozu zboží nízké hodnoty,
- osvobození od daně při dodání zboží do jiného členského státu a při vývozu zboží v roce 2020,
- režim přenesení daňové povinnosti v roce 2020 a v roce 2021,
- správa daně v tuzemsku a změny v roce 2020,
- aktuální problémy při podávání daňových přiznání, kontrolních a souhrnných hlášení v roce 2020.
DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
Obsahem této části semináře budou aktuální otázky zdaňování příjmů právnických osob (nejen obchodních společností a družstev) pro správné stanovení daně za zdaňovací období započaté v roce 2020 a informace o změnách od zdaňovacího období započatého v roce 2021, a to zejména:
- K posledním novelám ZDP se zaměřením na DPPO, zejména k implementaci směrnice EU proti vyhýbání se daňovým povinnostem/ATAD:
– pravidlo pro omezení uznatelnosti výpůjčních výdajů, zejména úroků
– zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví z ČR do zahraničí
– pravidlo pro ovládané zahraniční společnosti a hybridní nesoulady- Úpravy pravidel při uplatňování odpočtu na výzkum a vývoj
- Změny v daních z příjmů schválené v roce 2020 se zaměřením na DPPO – informace dle vývoje legislativy k datu semináře, ale je pravděpodobné schválení:
– 3. daňového balíčku – mj. stravenkový paušál, zvýšení limitu pro oznámení
– osvobozených příjmů, které jinak podléhají srážkové dani
– uplatnění daňové ztráty zpětně
– zrušení daně z nabytí nemovitých věcí a dopady do zdaňování příjmů
– dostane se také na rozšíření daňových úlev pro další formy spoření na stáří? - Aktuálně, zejména k
- úpravám výsledku hospodaření pro účely zjištění základu daně z příjmů
– posouzení pojistné události na konci roku, kdy oprava je objektivně provedena až v roce následujícím
– připomenutí testování finančních nákladů, zejména úroků při nízké kapitalizaci, náklady související s držbou majetkové účasti - pohledávkám
– k tvorbě opravných položek za dlužníky v insolvenčním řízení - hmotnému a nehmotnému majetku
– odpisování spoluvlastnických podílů při nabytí darováním nebo zděděním
– práva a povinnosti nájemce/ekonomického uživatele a pronajímatele – vlastníka a rekapitulace správného postupu v situaci, kdy ekonomický uživatel provede technické zhodnocení
– náklady na získání investiční dotace a úpravy vstupní ceny při získání dotace na pořízení majetku
– reakce na novelizované předpisy v oblasti životního prostředí, které již neumožní provozovat staré kotle na pevná paliva a na výměnu stávajících plynových kotlů za kondenzační, kdy dochází vždy ke zvýšení emisní třídy, je technickým zhodnocením nebo je možné je považovat také za opravu? - vybraným zaměstnaneckým benefitům
– legislativní východiska
– víte, jak ušetřit a nikoli málo?
– čeho se vyvarovat a nemít problémy?
– které jsou nejvýhodnější a naopak, na co si dát pozor při poskytování benefitů
– uplatňujete správně náklady na teambuilding?
– novela vyhlášky o FKSP od r. 2020 – problémové oblasti z hlediska zdanění - Nezapomeneme ani zajímavosti z judikátů a jednání Koordinačního výboru KDP – vloženo v prezentaci k jednotlivým tématům
- A závěrem si shrneme, co již neplatí v Pokynu D-22 z roku 2014 a naopak by bylo vhodné doplnit…..
PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ PRO PODNIKATELE
Výkladová část k účetnictví se bude věnovat vybraným otázkám sestavení účetní závěrky za rok 2020, změnám v účetnictví (změny zákona o účetnictví, vyhlášky a standardů) s vazbou na sestavení účetní závěrky za rok 2020 a s přihlédnutím ke změnám daňových předpisů a předpisům upravujících obchodní právo. Výklad bude zaměřen zejména na:
- vybraná ustanovení zákona o účetnictví (kategorizace účetních jednotek, kategorizace konsolidačních skupin, definování a stanovení účetních povinností, změny v účetní závěrce, oceňování a vykazování vybraných aktiv, apod.), případné změny pro rok 2021
- změny v prováděcí vyhlášce k zákonu o účetnictví a v českých účetních standardech pro rok 2020 a případně rok 2021,
- Vybrané účetní metodické oblasti:
- Dlouhodobý majetek – oceňování, slevy z cen, zařazování DM do užívání,
- Oceňování zásob
- Odhady – rezervy, odložené daně, opravné položky, reálná hodnota
- Opravy chyb, nesprávností v účetnictví, změny v odhadech a změny účetních metod
- Kapitálové operace
- Kurzové přepočty – časové rozlišení a cizí měna, zálohy v cizí měně
- informace k vybraným problémům účetní závěrky za rok 2020, například:
- vykazování srovnatelných údajů v účetní závěrce,
- vyplňování účetních výkazů,
- sestavení přílohy k účetní závěrce,
- cash flow a přehled o změnách ve vlastním kapitálu,
- případné změny v účetních předpisech od roku 2021,
- vybrané problémy při sestavení a zveřejňování účetní závěrek,
- další účetní aktuality a informace ke změnám v účetní legislativě.
Při výkladu aplikací jednotlivých zákonů bude postupováno podle prezentací, která budou posluchačům promítány přes dataprojektor, výklad bude prováděn s využitím praktických příkladů.